Как учесть минимальный налог по УСН (доходы минус расходы), уплаченный за 2015 год?

Comments

• Цитата: Добрый день !  помогите пожалуйста разобраться с минимальным налогом уплаченным за  2015 года в прошло я тоже заплатила минимальны 400тыс как его учесть в этом году ???и где эту сумму надо показать ?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день !  помогите пожалуйста разобраться с минимальным налогом уплаченным за  2015 года в прошло я тоже заплатила минимальны 400тыс как его учесть в этом году ???

  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включитьсумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы,в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.7.Налогоплательщик,использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

  К примеру, налог 15% за 2015 г. исчислен в р-ре 250 тыс.руб., уплачен минимальный - 400 тыс. руб.
  Разницу 150 тыс. (400-250) включаете в расходы 2016 г., или в случае необходимости разбиваете на несколько лет.
• NatachaKa, я ошибочно ответила Вам в другой теме, за что прошу прощения у модераторов,но повторю свой ответ:
  КБК минимального налога и общего разные. Запросите сверку расчетов в налоговой и напишите заявление на зачет оплаты по КБК, если есть необходимость. Если Вы уверены, что в этом году опять будет минимальный налог, а переплата висит на общем, напишите заявление на сумму зачета в необходимом размере. Срок исполнения заявления 10 раб. дней. Повторно произведите сверку по данному налогу и убедитесь в зачете всех переплат.
• NatachaKa, в Вашей выписке отражена переплата по налогу УСН "Д-Р", которую Вы заплатили в 1 и 2 квартале 2015 года. Если задолженности по минимальному налогу нет, значит Вы еще и бухнули в бюджет полностью минимальный налог. В бухгалтерской карточке расчетов с налоговой по счету 68.12 у Вас должна быть переплата в той сумме, которую Вы платили по КБК налога УСН "Д-Р". Если Вы больше, чем уверены в том, что за 2016 год выходите опять на минимальный налог, то напишите в налоговую заявление на зачет суммы налога с КБК на КБК. При этом к уплате по итогам года у вас получится: мин. налог-сумма зачета. Если в 2016 году Вы ещё платили в бюджет по налогу УСН "Д-Р", то этот хвост Вы тоже можете перевести на КБК минимального налога.
• Татьяна Королева, Нет в акте сверки есть минимальный
  Можно я вам не пишу позднее я сегодня запросила сверки по налогу
• NatachaKa, Конечно.
• Татьяна Королева, что то я запуталась
  
  я выслала сверку на 25.08.2016 где виден минимальный  значит у меня все правильно?
• Конечно правильно. Ведь Вы у себя начисляете налог 31.12.2015, а платите 31 марта 2016. Налоговая начисление отражает 2016 годом по сроку 31.03.2016 (по сроку уплаты за год).
• Татьяна Королева, Вот справка о состоянии счета на 15.11.2016
  У меня была переплата я ее учла во 2 кв-л 2016 верно и сеча у меня сходиться уплачено и начислено Верно?
• NatachaKa, если в Вашей бухгалтерии Вы находите переплату в бюджет в сумме 389420 руб по счету 68.12, значит всё правильно.
• Татьяна Королева,Татьяна спасибо я  авансовыми разобралась ,а как с минимальным за 2015го не поняла
• Татьяна Королева, Верно разнесено
• NatachaKa, Минимальный за 2015 у Вас сколько начислен, столько и уплачен. Верно? У Вас переплата по общему налогу "доходы-расходы". В 1С разделения по этим КБК нет. Всё учитывается в общей сумме. В справке на 15.11.2016 отражена сумма 389420 руб. По Вашей карточке я вижу только 272432 руб. Возможно там сидит какая-то сумма с 2015 года. Но если убрать начисления налога за 2016 год в карточке, то к этому сальдо подойти у меня не получается. Или после 30.09.2016 была еще оплата налога в бюджет в сумме 116988 (или около этого).
• Татьяна Королева, нет вот именно эту сумму  я не доплатила за 2 квртал (1 полугодие )я заплатили меньше на 116988
  Что я не верно сделал? Караул я что должна была  не вычитать 116988-00 ,я заплатила меньше на эту сумму 116988
• NatachaKa, Программа начисляет налог поквартально. Если к уплате за 2 квартал получилось 232133, то и платить надо было 232133. Программа при закрытии месяца (квартала) рассчитывает и начисляет налог автоматически. Но у меня такое впечатление, что Вы это делаете руками. Это ладно, но как Вы умудрились зачесть сумму 116988 руб: По проводкам в программе я этой суммы не вижу, есть недоплата в бюджет. По карточке расчетов с бюджетом из налоговой недоплаты нет. где она отражена, в расчетах за 2015 год? а у Вас где эта сумма?
• я делала запрос в ИФНС и увидела что у меня переплата на эту сумму позвонила в ИФНС и спросила что писать заявление или можно меньше заплатить они сказали что можно меньше заплатить и все зачтется., а да я писала заявление что прошу зачесть в счет будущих платежей
• NatachaKa, Все равно не понимаю, откуда она. Вам лучше запросить выписку операций по расчетам с бюджетом в части минимального и простого налога. Период 2015-2016 годы. Возможно из этих данных можно будет увидеть, как возникла эта переплата и выровнять данные Вашей программы и данные налоговой инспекции.
• Татьяна Королева, сейчас я вышлю вам запрос который я делала в начале года Вот высылаю вам запрос на 26.06.2016
• По данным налоговой эта сумма в бюджете есть. По данным Вашей бухгалтерии, этой суммы нет. Как-то она у Вас в бух. учёте не проходит. Сумму переплаты я посчитала на 25.07.2016 (по Вашим бухгалтерским данным 157288+115144=272432). Вы даёте акт сверки на 26.06.2016. и там уже отражена сумма 274276 руб. Ещё раз прошу, запросите выписку операций по расчету с бюджетом. Тогда и найдем разницу Вашего зачета.
• Татьяна Королева,  Я запросила я вам сразу напишу может завтра придет ответ
  
  А может я просто не отразила у себя у бух-ии  что то
• NatachaKa, Придет ответ, посмотрим.
• Татьяна Королева,  Хорошо
• Татьяна Королева, я акт отправила
• NatachaKa, Извините за задержку с ответом, что-то приболела. 
  Я прошу Вас, чтобы вы запросили в налоговой не акт сверки, а документ под названием "Выписка операций по расчету с бюджетом". Именно по этому документу мы сможем найти то, что либо не отражено у Вас, либо лишнего отражено в налоговой. Это детальная расшифровка платежей и начислений, как в Вашей карточке 68.02.
• Татьяна Королева, Вот сегодня я получила выписку  на 16.11.2016 получается у меня не доплата  ?
• NatachaKa, Вот что получается:
  по минимальному налогу за 2015 год начислено 402317 и уплачено 402317 руб.С этим всё понятно.
  по налогу "доходы-расходы:
  на 01.01.2016 у Вас переплата (с прошлых периодов) в сумме 179276 руб. Дальше по Вашему расчету за 2015 год, с этой переплаты снимается начисленные суммы 32320 руб., 95074 руб. и добавляется сумма к уменьшению начислений 65106 руб. в результате остаётся переплата в бюджет в сумме 116988 руб. Потом Вы платите 157288 руб и 115144 руб. Сейчас сумма переплаты в бюджет 389420 руб. Но по Вашей карточке расчетов с бюджетом этого не видно. Видимо Вы что-то не так отразили в 2015 году (или ранее) в бухгалтерии. Можете посмотреть сами. Суть такова: налоговая до срока представления декларации не "видит" Ваших начислений. "Видит" она их только после сдачи декларации. То есть, если на 01.01.2015 у Вас в бюджете не было ничего (сальдо отсутствует), то на 01.01.2016 там должна быть сумма перечисленных денег в бюджет по данному налогу за весь 2015 год. А в 2016 году на 25.03.2016 отразятся расчетные суммы из Вашей декларации. Только после этого можно сравнивать сальдо в бюджет по налогу. Давайте посмотрим Вашу карточку 68.02 за 2015 год. Может там найдем разницу между сальдо бюджета и Вашей карточке этого не видно.
• NatachaKa, Вот что у Вас должно быть отражено в начислениях за 2015 год: 
  1 кв.99.01-68.12 32320 
  2 кв.    95074
  3 кв.    -35106
  4 кв.    402317.
  в 2016 году  уплата 402317 руб.
  начислено 1 кв. 157288 руб.
    2 кв. 232133 руб.
    3 кв. -67220 руб.
    4 кв. сумма мин. налога.
  
• Татьяна Королева, во 68,12
• Цитата: в результате остаётся переплата в бюджет в сумме 116988 руб. Потом Вы платите 157288 руб и 115144 руб. Сейчас сумма переплаты в бюджет 389420 руб.

  Да вот у меня по начислениям получается 157288+232133=389421 ,а переплата в бюджете 389420  значит верно?77
• NatachaKa, Попробуйте посмотреть сейчас свою оборотку. Я исправила одну Вашу проводку от 31.12.2015. Если у себя в учете Вы сделаете корректирующие проводки, то мы сможем приблизиться к сальдо из ИФНС.
• Цитата: Я исправила одну Вашу проводку от 31.12.2015. Если у себя в учете Вы сделаете корректирующие проводки, то мы сможем приблизиться к сальдо из ИФНС.

  а где посмотреть что вы исправили
• NatachaKa, нет не верно. Ваши начисления в налоговой сейчас не отражаются. Отражены только перечисления.
• Татьяна Королева, значит мне надо доплачивать 116988  ???
• Цитата: Сейчас сумма переплаты в бюджет 389420 руб.а как же тогда сумма переплаты в бюджете ? она же сходиться с моими начислениями
• NatachaKa, Нет, Вам не нужно доплачивать эту сумму. Ещё раз внимательно прочтите: начисления в течении года у Вас и переплата в бюджет это разные цифры. Они сойдутся только после сдачи деклрации. И должны сходиться только в случае,  Сейчас мы смотрим оборот по счету 51 в корреспонденции с 68.12.
  Теперь в Вашей оборотке по 68.12 верно отражено начисление налога за 2015 год. Но если мы возьмем по Вашей ОСВ сальдо после начисления и уплаты мин. налога, то не хватает ещё 52217 руб. 
  По Вашей карточке 68.12 уплачено в 2015 году 05.06 в сумме 32861 и 28.08.в сумме 94598. Всего 127059 руб. При этом по Вашим данным переплаты в бюджет за 2014 год быть не должно. Но налоговая дает перпелату на 01.01.2016 в сумме 179276 руб. То есть надо найти ещё сумму 52217 руб. Может быть это с 2014 года тянется? При правильном отражении проводок сумму переплаты в бюджет всегда можно найти по карточке расчетов с бюджетом и по карточке налога.
• Татьяна Королева, вот 68,12 за период с 2013 по 2016 давайте разберем что верно а  что нет наглядно
• NatachaKa, из Вашей карточки счета 68.12 следует:
  2013 год:
  начислен налог 29382 руб.
  Перечислен налог 29382 руб.
  Сальдо на 2014 год нет.
  2014 год:
  начислено 525806 руб.
  Перечислено 525806 руб.
  2015 год:
  начислен мин. налог 402317 руб. (464605-62288)
  Пусть меня поправят колллеги, но при начислении минимального налога начисления налога на УСН "Д-Р" должно быть отсторнировано. То есть Ваши начисления за 2015 год 32320+95074-65106 должны иметь другой вид: 32320+95074-127394. В Вашей карточке сумму 65106 нужно заменить на 127394.
  
  уплачено налог на УСН 127549 руб.
  Уплачен мин. налог 402317.
  Переплата по налогу УСН 127549 руб.
  
  2016 год:
  уплачено 272432 руб.
  На данный момент переплата по УСН 399981 руб.
  Начисления учитываются только для расчета авансовых платежей за текущий год. Если опять выйдете на мин. налог, то придётся отсторнировать начисления по УСН "Д-Р" и начислить мин. налог полностью. Для оплаты налога суммы можно перекинуть с КБК на КБК, как  я писала выше.
• Татьяна Королева, Спасибо значит я пока жду окончания года и смотрю на какой я налог выхожу ?
• Да. Только поправьте начисления 2015 года.
• Татьяна Королева,  а у меня ведь стоит корректировка   01.01.2016 на сумму 62288
• NatachaKa, Эта сумма относится к начислению минимального налога "начислен мин. налог 402317 руб. (464605-62288)".
  Оставьте её. Иначе Вам придётся иметь в карточке две суммы 62288. Потом как бы не запутаться в одинаковых цифрах. И в операции на сумму 62288 напишите, что это корректировка начисления минимального налога, а в сумме 127394 напишите, что это сторно начисления налога на УСН "Д-Р" за 2015 год в связи с начислением минимального налога.
• Татьяна Королева,  Все я поправила проверьте пожалуйста так ?
• NatachaKa, нет, теперь не всё верно. Если Вы сложите сальдо на 10.03.2016  127459 (переплата в бюджет после оплаты минимального налога) и уплату в бюджет 157288 руб и 115144 руб, то получите сумму 399891 руб. По карточке расчетов с бюджетом переплата составляет 389420 руб. Где-то мы потеряли десять тысяч. Запросите карточку расчетов с бюджетом, начиная с 2013 года. Попробуем найти пропажу.
• Татьяна Королева, Проводки верные в анализе 68,12
• NatachaKa, проводки верные.
• Татьяна Королева, У меня есть выписка  с 01.01.2015 по   24.12.2016 сейчас вышлю
• NatachaKa, По этой карточке получается, что за 2014 год Вы сдали декларацию с начислением налога в сумме 473989 (449505-51817+76301 руб., а уплата 525806. Отсюда переплата в сумме 51817 руб. В карточке 68.12 за 2014 год отражена иная информация. У меня к Вам большая просьба: запросите карточку расчетов с бюджетом за период с 01.01.2013 по настоящее время. Такой рваной информацией, которую даёте Вы оперировать нельзя. Сейчас нашлась ошибка в начислении за 2014 год.
• Татьяна Королева, хорошо
• Татьяна Королева,  Во т выписка  свежая