Как создавать резерв по сомнительным долгам?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста.
Организация ООО на ОСНО.
Создаем резерв по сомнительным долгам только в БУ.
31.12.2017 г. был создан резерв по сомнительным долгам в сумме 100000,00 руб. Дт 91.02 Кт 63
ПБУ требует, чтобы на конец года неиспользованные суммы резерва, созданного в предыдущем году, присоединялись к прибыли отчетного периода.
Наш должник эту сумму в размере 100000,00 руб. не погасил до сих пор.
Правильно я понимаю, что 31.12.2018 г. восстанавливаем Резерв:
Дт 63 Кт 91.1 100000,00 руб.
и такое списание не является препятствием для создания нового резерва под эту же задолженность. Следовательно 31.12.2018 г. создаем вновь резерв?:
Дт 91.02 Кт 63 100000,00 руб.?
Заранее спасибо!
Организация ООО на ОСНО.
Создаем резерв по сомнительным долгам только в БУ.
31.12.2017 г. был создан резерв по сомнительным долгам в сумме 100000,00 руб. Дт 91.02 Кт 63
ПБУ требует, чтобы на конец года неиспользованные суммы резерва, созданного в предыдущем году, присоединялись к прибыли отчетного периода.
Наш должник эту сумму в размере 100000,00 руб. не погасил до сих пор.
Правильно я понимаю, что 31.12.2018 г. восстанавливаем Резерв:
Дт 63 Кт 91.1 100000,00 руб.
и такое списание не является препятствием для создания нового резерва под эту же задолженность. Следовательно 31.12.2018 г. создаем вновь резерв?:
Дт 91.02 Кт 63 100000,00 руб.?
Заранее спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Подскажите, пожалуйста.Организация ООО на ОСНО.Создаем резерв по сомнительным долгам только в БУ.31.12.2017 г. был создан резерв по сомнительным долгам в сумме 100000,00 руб. Дт 91.02 Кт 63ПБУ требует, чтобы на конец года неиспользованные суммы резерва, созданного в предыдущем году, присоединялись к прибыли отчетного периода.Наш должник эту сумму в размере 100000,00 руб. не погасил до сих пор.Правильно я понимаю, что 31.12.2018 г. восстанавливаем Резерв:Дт 63 Кт 91.1 100000,00 руб.и такое списание не является препятствием для создания нового резерва под эту же задолженность. Следовательно 31.12.2018 г. создаем вновь резерв?:Дт 91.02 Кт 63 100000,00 руб.?Заранее спасибо!Добрый день!
Считаю, что в рассматриваемой ситуации не нужно восстанавливать и вновь формировать резерв на 31.12.2018 г., так как такой подход противоречит п.п. 1 - 4 ПБУ 21/2008, которым нужно руководствоваться в данной ситуации (п. 32 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). -
НКК, вечер добрый! Спасибо Вам за ответ!
